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2003年考试真题 |
2003年本网辅导试题 |
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一、单项选择题 |
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2．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
A．外购已税白酒生产的药酒
B．外购已税化妆品生产的化妆品
C．外购已税白酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 |
串讲班单选题
5.工业企业购进下列( )应税消费品,不可以抵扣税款。
A.化妆品
B.鞭炮、焰火
C.护肤护发品
D.粮食白酒
[答案]D
[解析]工业企业购进粮食白酒,不可以抵扣税款。 |
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3．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。
A．一般贷款业务的计税依据为利差收入
B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 |
强化模考班试题
2.金融保险业的计税依据是( )。
A.贷款业务利息收入
B.转贷业务利息收入
C.实际收到的结算罚款、罚息
D.金融机构出纳长款收入
[答案]AC
[解析]金融机构出纳长款收入,不征营业税。
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4．某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。
A.1215100元
B.1216115元
C.1241200元
D.1256715元 |
串讲班试题
1.市区纳税人应缴纳消费税38万元,增值税50万元,两税滞纳金0.22万元,应缴纳的城市维护建设税及滞纳金是( )万元。
A.城市维护建设税4.4
B.城市维护建设税6.16
C.滞纳金0.0154
D.滞纳金0.003
[答案]BC
[解析]应缴城市维护建设税的计算过程=(38+50)×7%=6.16(万元),城市维护建设税滞纳金=6.16×0.0005×5=0.0154(万元)。或滞纳金=6.16×0.22/88=0.0154(万元) |
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6．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例；该项目转让的有关税金为 200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元 |
串讲班试题
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A.5%以内
B.10%
C.10%以内
D.20%
[答案]C
[解析]这里注意不要忽视有“以内”的字样。
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7．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。
A．0元
B．2000元
C．8000元
D．10000元 |
串讲班计算题
2003年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米,厂区内厂医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平米健身小公园,向厂内外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米,该厂应缴多少城镇土地使用税。
[答案]
(60000-800-500-100)×2=117200元
[解析]厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位(派出所)使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税,厂内健身公园照章征税。 |
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8．某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元 |
串讲班试题
10.2002年王某将一套单元住房对外出租,每月租金1000元（市价）,王某本年应纳房产税是( )元。
A.40
B.240
C.480
D.720
[答案]C
[解析]个人按市场价格出租居民居住用房时,按4%征收房产税,所以应纳税额计算过程为=1000× 4%×12=480(元)
强化模考班试题
纳税人经营用房屋的计税依据是( )。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.房屋计税余值
D.房屋现值
[答案]C
[解析]纳税人经营用房屋的计税依据是按照房产原值一次减除10%～30%损耗后的余值。
强化模考班试题
房产税的税率是( )。
A.12%
B.1.20%
C.5%
D.3%
[答案]AB
[解析]从价计征房产税的税率是1.2%；从租计征房产税的税率是12%。 |
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9．某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20/吨，乘人汽车年税额200元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（）。
A．3310元
B．3460元
C．3550元
D．3700元 |
串讲班试题
10.某企业有2辆机动车挂车,挂车净吨位为4吨,当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业应缴纳的车船使用税是( )元。
A.140
B.280
C.100
D.200
[答案]B
串讲班单选题
3.某企业有客货两用车3辆,每辆的载货净吨位1吨。乘人汽车每辆税额120元,载货汽车每吨40元,企业全年应纳车船使用税是( )元。
A.180
B.420
C.480
D.300
[答案]D |
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10．某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。
A．20元
B．21元
C．38元
D．39元 |
串讲班试题
加工承揽合同中,如有受托方提供原材料和辅助材料金额的,可将辅助材料金额剔除后计入印花税。( )
[答案]×
[解析]加工承揽合同中,如有受托方提供原材料和辅助材料金额的,不得将辅助材料金额剔除后计征印花税。
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13．中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入242元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。
A．430
B．550元
C．665元
D．825元 |
强化模考班试题
某公司王先生,12月份取得当月工资2000元外,另取得年终奖2800元,王先生12月应纳个人所得税( )元。
A.275
B.475
C.270
D.390
[答案]D
[解](2000-800)×10%-25+2800×15%-125=390(元) |
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二、多项选择题 |
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4．下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 |
强化模考班试题
14.下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,应扣除设备的价款。
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
[答案]D
[解析]娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据。
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6．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 |
强化模考班试题
5.下列项目中,免征土地增值税的有( )。
A.企业兼并转让房地产
B.从直系亲属处继承房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房后按比例分房自用
[答案]ACD
[解析]从直系亲属处继承房地产,不征土地增值税。
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7．下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
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串讲班试题
下列属于房产税的免税项目有( )。
A.人民团体、国家机关自用房产
B.自收自支预算管理事业单位(已实行1年)的业务用房
C.个人自用住房
D.个人出租住房
[答案]ABC
[解析]个人出租住房照章纳税。 |
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8．下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。
A．城镇职工自己购买商品住房
B．政府机关承受房屋用于医疗
C．遭受自然灾害后重新购买住房
D．军事单位承受房屋用于军事设施 |
基础讲解班第十三章多选题
5.下列行为免征契税的有( )。
A.承受荒山,荒丘土地使用权,用于果园建设
B.学校承包的对外经营的宾馆
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房
[答案]ACD
[解析]事业单位对外经营而承受的房屋土地权属应缴纳契税。
强化模考班试题
城镇职工按规定第一次购买商品住房,免征契税。( )
[答案]×
[解析]城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。 |
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10．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。
A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分 |
串讲班多选题
5.计征企业所得税时,下列项目中不允许扣除的项目有( )。
A.以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费
B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金
C.保险公司给予纳税人的无赔款优待
D.企业直接捐赠给小学的计算机设备
[答案]CD
[解析]保险公司给予纳税人的无赔款优待计入应纳税所得额；企业直接捐赠给小学的计算机设备视同公益性捐赠。
基础讲解班第十四章多选题
12.下列各项中,不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。
A.上交总机构合理的管理费
B.计提的投资或减值准备金
C.对外投资而借入资金的利息
D.白酒的广告宣传费
[答案]BCD
[解析]考察知识要点在于企业所得税应纳税所得额的计算中准予扣除项目(部分扣除项目的具体范围和标准)。上述各项中,只有上交总机构合理的管理费在规定的比例之内,经税务机关审核批准后从应纳税所得额中扣除。 |
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12．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。
A．支付给总机构的特许权使用费
B．按规定为职工个人提取的住房公积金
C．资助给非关联科研机构的研究开发经费
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 |
强化模考班试题：
外商投资企业在计算其应纳税所得额时,不得列支的费用有( )。
A.企业职工的境外社会保险费
B.支付给总机构的合理的管理费用
C.开办费摊销
D.经营场地租金
[答案]A
[解析]企业不得列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费。 |
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13．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A．企业集资利息
B．从股份公司取得股息
C．企业债券利息
D．国家发行的金融债券利息
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串讲班试题
下列各项中,不应当征收个人所得税的是( )。
A.股息红利所得
B.中奖、中彩所得
C.金融债券利息
D.股票转让所得
[答案]D
[解析]股票转让所得暂不征税，国家发行的金融债券利息不征税。 |
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三、判断题 |
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1．按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） |
串讲班试题
我国税收由国家税务局、地方税务局、海关分别征收管理,为简化手续,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托代征某些税种。 ( )
[答案]√
[解析]符合征管体制的有关规定。 |
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4．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ） |
串讲班试题
自建自用建筑物,其自建行为是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建建筑物,不是建筑业税目的征税范围。( )
[答案]×
[解析]自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建建筑物,也不是建筑业税目的征税范围。 |
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6．生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 （ ） |
强化模考班试题
依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。( )
[答案]×
[解析]依照税法对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。“除另有规定者外”之说错误。 |
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18．在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 （ ） |
串讲班 |
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