| 注会《税法》计算题一 |
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| 作者：财经教育… 文章来源：中远网财 点击数： 更新时间：2003-5-18 |
1.某企业固定资产账户中反映的房产原值8600万元,4月份将600万元的房屋出租,每月租金1.3万元。当地规定房产税的扣除率为30%,计算1—6月份企业应纳的房产税。
2.某高级工程师2000年1至12月从中国境内取得工资、薪金收入24000元；出租三室一厅住房,取得年租金18000元；从A国取得特许权使用费收入20000元,从B国取得利息收入1400元,该纳税人已在A国缴纳个人所得税3000元,在B国缴纳个人所得税700元,请计算该纳税人2000年应在我国缴纳个人所得税税额。
3.某运输公司有货车挂车10辆,净吨位5吨,另有卡车8辆,净吨位3.7吨,仅供内部行驶的平板货车一辆,接送职工面包车一辆(18人座),1月份还新添3辆卡车当月投入使用,每辆净吨位为2吨,当地政府规定载货汽车单位税额60元,30座以内乘人汽车单位税额为250元,请计算该单位全年应纳车船使用税多少?
4.某企业从英国进口卷烟一批,货价200万元,运费8万元,保险费2万元,请计算该企业进口环节应纳各种税税额。(假设卷烟关税税率100%,消费税税率40%)
答案：
1.
8600×(1-30%)×1.2%÷2=36.12(万元)
600×(1-30%)×1.2%÷12×3=1.26(万元)
1.3×12%×3=0.468(万元)
1～6月应纳房产税:
36.12-1.26+0.468=35.33(万元)
2.[答案]
(1)境内工薪收入应纳税额:
①月工薪收入应纳税所得额=24000÷12-800=1200(元)
②年工薪收入应纳税额=(1200×10%-25)×12=1140(元)
(2)境内财产租赁所得应纳税额
财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。
应税所得额=18000÷12-800=700(元)
全年应纳所得税=700×20%×12=1680(元)
(3)A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(抵扣限额)120000×(1-20%)×20%=3200(元)在A国实际缴纳个人所得税3000元,低于限额,需在我国补缴税款200元。
(4)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(抵扣限额)=1400×20%=280(元)
在B国实际缴纳700元,超出限额,不用在我国补缴税款
该纳税人2000年应在我国缴纳个人所得税为：1140+1680+200=3020(元)
3.[答案]
(1)货车挂车,按机动车税额的7折计税:
应纳车船税=10×(印×70%)=420(元)
(2)卡车按净吨位征税,净吨位尾数半吨以下按半吨计算；超过半吨,按1吨计算。
应纳车船税=4×60=240(元)
(3)仅供内部行驶的平板货车免税。
(4)接送职工面包车按“辆”计税:
应纳车船税=1×250=250(元)
(5)新添卡车自使用之月纳税
应纳车船税额=3×60=180(元)
该单位当年应纳车船使用税=420+240+250+180=1090(元)
4.(1)完税价格=200+8+2=210(万元)
(2)应纳进口关税=210×100%=210(万元)
(3)应纳消费税=(210+210)÷(1-40%)×40%=280(万元)
(4)应纳增值税=(210+210+280)×17%=119(万元)
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