(表3-4) 利润及利润分配表
编制单位:京华公司 2002年度 单位:元
项目
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1-11月份
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本年实际数
(调整前)
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调整数
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本年实际数
(调整后)
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一、主营业务收入
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75,666,777.76
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81,666,777.76
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81,666,777.76
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减:折扣与折让
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-
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-
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-
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二、主营业务收入净额
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75,666,777.76
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81,666,777.76
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-
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81,666,777.76
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减:(一)主营业务成本
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57,361,630.83
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62,161,630.83
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62,161,630.83
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(二)主营业务税金及附加
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637,170.70
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637,170.70
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637,170.70
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三、主营业务利润
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17,667,976.23
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18,867,976.23
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-
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18,867,976.23
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加:其他业务利润
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-
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减:(一)营业费用
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6,236,523.24
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6,236,523.24
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6,236,523.24
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(二)管理费用
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5,874,004.94
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6,014,116.05
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-523786.67
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5,490,329.38
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(三)财务费用
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529,176.49
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540,876.49
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540,876.49
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四、营业利润
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5,028,271.56
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6,076,460.45
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6,600,247.12
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加:(一)投资收益
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-
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-758,333.33
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-758,333.33
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(二)期货收益
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-
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-
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-
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(三)补贴收入
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-
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-
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-
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(四)营业外收入
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-
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-
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-
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减:营业外支出
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-
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1,650,000.00
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50000.00
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1,700,000.00
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五、利润总额
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5,028,271.56
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3,668,127.12
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4,141,913.79
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减:所得税
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1,203,881.95
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156349.6
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1,360,231.55
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* 少数股东损益
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-
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* 加:未确认的投资损失
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-
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-
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-
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六、净利润
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5,028,271.56
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2,464,245.17
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2,781,682.24
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加:(一)年初未分配利润
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5,685,633.98
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5,685,633.98
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5,685,633.98
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(二)盈余公积补亏
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-
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-
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(三)其他调整因素
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-
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七、当年可供分配利润
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10,713,905.54
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8,149,879.15
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8,467,316.22
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减:(一)提取盈余公积
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417252.34
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417,252.34
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(二)应付投资者利润(股利)
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486149.03
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486,149.03
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(三)其他
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-
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八、未分配利润
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10,713,905.54
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8,149,879.15
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7,563,914.85
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点评:本题涉及到的考点主要包括:收入核算中的现金折扣、受托代销、短期股票投资、
长期债券投资、长期股权投资权益法、固定资产折旧直线法、年数总和法、债务重组中的混合重组、非货币性交易中的收到补价和换入多项资产的情形、或有事项的确认与计量、所得税核算的债务法、利润的形成和分配、资产负债表日后事项中的调整事项、重大会计差错的更正以及会计报表的编制和调整。这些考点一般都是日常核算中较难处理的部分,要求有较强的基本功,同时因连贯性强,要求对所有考点都做到熟练掌握。本题难度很大,超过了以前年度一般的综合题的难度。通过本题练习,达到对日常业务处理到会计报表编制和调整有一个较为完整的认识。 |
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