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[注意]中税广通2007年应试指导与模拟试卷税法（I）勘误 |
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| 中税广通2007年应试指导与模拟试卷税法（I）勘误 |
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| 作者：中税广通… 文章来源：本站原创 点击数： 更新时间：2007-4-27 |
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由于编书时间紧迫，书中难免有疏漏之处，给各位学员学习上带来不便，特向各位学员郑重致歉。并对学员在学习中的疑问在中国财经教育网上24小时在线免费答疑。
非常感谢学员们不断指出税法I一书中的错误之处，现在我把一些勘误整理在这里，以便各位学员参考。
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页码 |
题号 |
原内容 |
更正为 |
备注 |
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P38 |
27 |
A.延期缴纳税款 |
A.申请延期缴纳税款 |
原说法不严谨 |
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P69 |
4 |
P88答案的解析 |
答案为C |
教材取消了相关规定 |
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P77 |
55 |
C．30600 |
C.5100 |
P93 计算有误 |
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P46 |
46 |
对应的P98页答案 |
AD |
新规定，应关注 |
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P95 |
18 |
CD |
CDE |
E是新知识点 |
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P111 |
3 |
每吨售价3800元 |
每吨售价2800元 |
根据售价判断税率 |
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P114 |
30 |
C.1500元 |
C.15000元 |
白酒税率调为20%，P129对应答案为C
2000×0.5+70000×20% |
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P117 |
18 |
B……钻石饰品 |
B……铂金首饰 |
教材未收录钻石饰品征税规定 |
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20 |
D……代垫运费 |
D……符合条件的代垫运费 |
原说法不严谨 |
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P120 |
2.（2） |
A.15.95 |
A.18.15 |
P133页2（2）计算有误 |
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3 |
关税完税价格180万元 |
货物成交价格180万元 |
关税完税价格已经包含运费等 |
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P125 |
4.（8） |
开具……… |
取得…收购凭证，共支付金额200000元（含烟叶税） |
新规定：收购烟叶要缴纳烟叶税。原表述不严谨。 |
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P126 |
5.（6） |
茶叶 |
茶饮料 |
茶叶13%，茶饮料17% |
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P130 |
6.CD |
ACD |
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8.ABC |
BC |
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P132 |
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25.ACD |
AC |
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P135 |
5.(4) |
应纳消费税算式中24000 |
将24000替换为（1）计算的“24848.571” |
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P137 |
（6） |
应纳增值税的算式 |
见，最下面的注解 |
印刷漏掉了括号，不好理解了。 |
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P160 |
3.（3） |
最后一行“5500元”。 |
后面增加“于11月份通过认证” |
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P162 |
5.（1） |
贷款业务….. |
针对资料（1）贷款业务… |
罚息、贴现也属于贷款业务 |
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P169 |
5. |
ABC |
AB |
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P170 |
16. |
BCD |
CD |
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P205 |
7 |
D．….投入使用前 |
D……取得之日起 |
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P206 |
17. |
D.….都属于.. |
D. …才属于… |
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P208 |
1.（3） |
D.1007376 |
D.1001716 |
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P210 |
（6） |
B.11.95 |
B.11.90 |
对应 P214的答案（6）计算有误 |
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P211 |
11. |
ACD |
AC |
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另外，P149的9，P151的25，P154的5，P157的26没有结合“2006年6月1日以后个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税” 政策，已经不具有参考价值。
注解： 123页综合题的第2题的第（6）的计算是这样的：
业务1，含税销售额1000000+5000
业务2 ，收取加工费收入计税销售额500+200
业务3，含税销售额20000
业务4，含税销售额30000
业务5，视同销售应按组成计税价格计税：500×110×（1+6%）÷（1-5%）×17%=10432.63
业务6，以旧换新销售金银按实际收到的计税：含税收入1500
业务7，进项税额34000可以抵扣
业务8，含税销售额350000
业务9，修理、清洗收入含税销售额5000
综上，含税销售额合计：
（1000000+5000+500+200+20000+30000+1500+350000+5000）=1412200
销项税额为1412200÷（1+17%）×17%=205191.45
应纳增值税为：205191.45+10432.63-34000=181624.08
税一73页30题
喷雾器厂生产销售农用喷雾器,不属于“批发和零售的农机”，所以不免税，税率13%；销项税=50×13%=6.5万元；修理喷雾器，属于加工修理修配业务，税率17%；为农民修理则收入含税，销项税=10÷1.17×17%=1.45万元，该喷雾器厂是增值税一般纳税人，当月购入零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元：
1. 如果当月通过认证并于当于申报抵扣的话——题目中没有明确
则，应纳增值税=6.5+1.45-3.4=4.55万元————答案C
2. 如果当月未去认证或未通过认证 ——题目中没有明确
则，应纳增值税=6.5+1.45=7.95万元
P73的习题31的答案P90
答案“当期进项税额”计算中应改为加600得数为85600，当期应纳增值税=104411.97-85600=18811.97。
做题思路是：
当期销项税额=104411.97
当期进项税额=85000
上期留底税额=600
当期应纳税额=104411.97-85000-600=18811.97
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| 注税录入：JSXD 责任编辑：JSXD |
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