| 2004中注协CPA教材研讨会 最新消息 |
|
| 作者：财经教育… 文章来源： 点击数： 更新时间：2004-7-13 |
2004年7月10日，2004 CPA教材研讨会中注协在国家会计学院举办, 专家（指教材编委及命题专委）认真听取与会者直面诸多问题，并现场解答部分问题。专家称，已经回答的问题不一定提的都正确，但可供参考，同时强调：后续还要出问题解答，对一些问题将在问题解答中明确。
现本网根据相关信息整理，将与会者对教材提出今年考试相关的问题分章节列示如下：
第一章
1、 P6（五）“七十多个国家”，过时，是否应是八十多个？
2、 P5，中央地方共享税由谁管理，应把含混的文字删掉。
3、 海关代征增值税今年随着出口退税体制的改变，共享了。消费税全是中央的，增值税全部是共享的。
第二章
1、 P27、28（2）、（3）的起止时间和超税负比例应再确认一下。
2、 税率问题。中注协问题解答，石油、盐的增值税税率不是13%而是17%。不是只要缴纳了资源税，在增值税里就用13%税率。
3、 问题解答P38，21问错误，应该是买方退税，不是卖方退税。
4、 在消费税计算时用最高价格的几种情况，在计算增值税计算时用什么价格？税企争议时，用同一个价格没有依据。去年回避了，（答：不能说两个一样。）
5、 白酒的品牌使用费交纳消费税，还交纳增值税吗？（答：道理上说，属于价外收入，应交纳增值税。但在这里不能明确。）
6、 增值税纳税申报表是体现计算顺序，不考整表。
7、 原运费是随入库、付款抵税的，现在用税控发票，还用这个标准吗？（答：用90天认证运费发票抵扣规则。）
第三章
1、 啤酒包装物押金是按发出数还是到期未收数？（答：看来应去掉90页括号中内容。）
2、 出口退消费税复合的怎么掌握？（答：书上没有就不必考虑。）
3、 问题解答P38，22问，回答有错误。
4、 问题解答24问，回答有错误。
第四章
1、 问题解答P39，26问答案错误，无形资产在境外使用不属于营业税征税范围。
2、 问题解答P40，32问答案有问题。
3、 P121，代销应掌握到什么程度？（答：没有了就不掌握。）
第五章
1、P135减免（五）过时。应去掉。
第六章
1、 P152，（六）租赁进口计税依据不完整。
2、 P155（七）、（八）（九），与现行规定不附。
第七章
1、 资源税例题2、4有减征有的没有减征，怎么回事？
2、 P164（三）自用量不等于移送数量。
第八章
土地增值税的税率表应记忆。
第十章
之月、次月怎么掌握？P277（2）（4）是从之月开始计算房产税的。新旧矛盾，（答：发生在2003年以后从次月算，之前用之月。）
第十二章
1、 缴款书计算出印花税有角有分的，考试时怎么处理？印花税票是没有分的。答：角分与计算结果无关，计算出来是怎样就怎样。
第十四章
1、 业务招待费与广告费、业务宣传费的计算基数是否一致。考试按哪个？可能各地掌握不一样，考试掌握到什么程度？（答：文件中没说仔细。按净额第四行合理，考试没有退回折让就不会出现1、4行的差别。）
2、 一般租赁收入是否计入计提招待费等的基数？（答：可能会避开。）
3、 非购销活动的应收债权等是按会计执行还是按这段执行？（回答：按会计）
4、 P250，不能资本化也不能费用化如何处理？去年明确是调整以后的折旧，今年呢？调增当期计税所得还是调整以后的折旧？（回答：回避。因中注协所得税专家没来，暂时无法回答，讨论后再公布答案）
5、 购买国产设备抵税是否只抵境内新增所得税？境外补税的呢？（答：不包括国外补税。）
6、 当纳税人出现多种捐赠时如何处理？（答：按问题解答的答案。分项算。）
7、 境外投资收益如何处理？教材是与境内混在一起了，这会导致境外所得弥补境内亏损？怎么掌握？（答：境外单算补税，不与境内盈亏混。）
8、 工会经费计算计税基数是按计税工资还是按工资总额。（答：孰低原则，一个原则。）
第十五章
1、 P324，减半征收企业所得税，税率为15%的解释是不正确的。
2、 再投资退税的“三年均没有达到”是三年都要达到还是有一年就行？（答：字面看，一年达到就行。这个解释有利于纳税人。）
3、 问题解答中第50问，坏账准备比例都是3%是有问题的。
第十六章
1、 P374速算扣除数和税率表是否给。（答：不用记忆。）
2、 个人出租住房，若出租做了商店，怎么计税？按房子性质还是用途。（答：不管用途，只看房子性质。个人出租都按10%，个人所得税文件中没有规定其他条件。）
3、 P376，租赁收入的计税按收入选择，还是先减除修缮费还是先减20%或800。（答：回避了）
4、 个人独资企业投资人计算所得税时扣生计费是800吗？（答：是。）
|
| 网校录入：Olding 责任编辑：Olding |
|
上一个网校： 开设“2004年注会《会计》-综合题-提高班”的通知
下一个网校： 本网ＣＰＡ辅导老师将与全体考生实时交流与答疑 |
| 【字体：小 大】
|
用户登录 
新用户注册 
